В 2025 году система налогообложения для Sp. z o.o. претерпела ряд изменений, которые стоит знать каждому владельцу или директору компании. Понимание налоговых правил в Польше поможет избежать штрафов, грамотно оптимизировать расходы и использовать льготы.
Общая информация о налогообложении для Spółka z o.o. в Польше в 2025 году
Основным налогом для Sp. z o.o. является налог на прибыль (CIT), который охватывает все доходы предприятия. Польские компании платят его со всех поступлений, полученных как внутри страны, так и за ее пределами. А бизнесы-нерезиденты — только с прибыли, полученной в Польше.
Налоговая база определяется как разница между всеми доходами фирмы и подтвержденными расходами, связанными с ее деятельностью. Если сумма расходов превышает доход, компания может задекларировать убыток и перенести его на следующие налоговые периоды. Годовая декларация CIT-8 подается не позднее конца третьего месяца после завершения налогового года, то есть при стандартном календарном цикле — до 31 марта.
Оформив предпринимательство в Польше на сайте SMK Proconsult, компании часто обращаются к специалистам, которые помогают организовать бухгалтерский учет, рассчитать CIT и подготовить отчетность в соответствии с актуальными требованиями.
Налог на прибыль (CIT): изменения и ставки в 2025 году
В 2025 году базовые ставки корпоративного налога на прибыль в Польше сохраняются, но с рядом уточнений и дополнений. Стандартная ставка CIT по-прежнему составляет 19% и применяется к большинству компаний. Для малого бизнеса действует сниженная ставка 9%, предназначенная для фирм, чей годовой доход, включая НДС, не превышает эквивалента 2 млн евро, либо для новых предприятий, только начинающих свою деятельность. Однако важно учитывать, что в некоторых случаях льготная ставка не действует.
Одним из новшеств стал минимальный налог на прибыль (Minimum Income Tax), который применяется к компаниям либо с низкой рентабельностью (менее 2% прибыли от общей выручки), либо к тем, кто на протяжении длительного времени показывает убытки. Даже если компания не получает чистой прибыли, она может быть обязана заплатить этот минимальный налог.
Кроме того, в 2025 году усилились требования к налоговой отчетности. Крупные Sp. z o.o. должны подавать детализированные электронные файлы бухгалтерских данных (формат JPK KR).
НДС (VAT): особенности и изменения в 2025 году для Spółka z o.o.
В течение 2025 года стандартная ставка НДС в Польше остается неизменной — 23%, а для определенных категорий товаров и услуг действуют пониженные ставки — 8% и 5%. Вместе с тем польское налоговое законодательство продолжает адаптироваться к нормам Европейского Союза. Среди ключевых изменений — введение обновленного механизма обратного начисления (reverse charge) при сделках с энергоресурсами и расширение льгот для малых предприятий из ЕС, работающих на польском рынке.
Еще одно важное изменение — повышение лимита для освобождения от обязательной регистрации плательщиком НДС. Теперь он составляет около 240 000 злотых. Это открывает больше возможностей для небольших компаний, которые только начинают деятельность на польском рынке.
Компании SMK Proconsult (https://www.pro-smk.com/spolka-zoo-registration) помогают предпринимателям правильно рассчитать налоговую нагрузку, выстроить систему учета, соответствующую новым требованиям.
Социальные взносы и другие обязательные налоги для Spółka z o.o. в 2025 году
Кроме корпоративного налога и НДС, каждая Sp. z o.o., которая имеет сотрудников, обязана уплачивать социальные взносы и ряд дополнительных платежей.
Работодатель перечисляет взносы в систему социального страхования, пенсионные, медицинские и страховые фонды. Общая нагрузка для компании обычно составляет около пятой части фонда заработной платы, при этом ставка зависит от вида деятельности и уровня риска предприятия. Для работников также удерживается определенный процент из зарплаты — в среднем около 13-14%. При этом введен новый верхний предел базы для расчета пенсионных и страховых отчислений — свыше 260 000 злотых в год.
Также с 2025 года увеличивается количество отчетных обязательств для работодателей. Компании должны предоставлять электронные формы с детализированными сведениями по начислениям и взносам.
Эксперты SMK Proconsult оказывают поддержку на всех этапах работы с социальными и налоговыми обязательствами. Их сопровождение особенно полезно иностранным предпринимателям, которые только выходят на польский рынок и не знакомы с местными требованиями.
